Налоговые вычеты: виды и как их получить

Финансы

13 июля 2026

7 просмотров

Налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ или платить его в меньшем размере. Многие знают о налоговых вычетах, но не пользуются этой возможностью. Причина проста: порой сложно понять, какие вычеты доступны, кому они положены и с чего начать оформление. Из-за этого можно упустить возможность вернуть от нескольких тысяч до сотен тысяч рублей.

Мы собрали основные виды налоговых вычетов в таблице. Она поможет быстро определить, какой вычет вам подходит, за что его можно получить, какие действуют лимиты и какие условия нужно выполнить для оформления. Возможно, часть уплаченного налога можно вернуть уже сейчас. Проверьте, есть ли среди вычетов тот, который подходит вам.

Путеводитель по налоговым вычетам

Вид вычета		Кто может получить	Сумма вычета	Сроки и условия	Как получить вычет
Имущественный		Граждане, совершившие операции с недвижимостью и иными активами, указанными в ст. 220 НК РФ	До 2 000 000 ₽ — на строительство или приобретение жилья	Один раз в пределах установленного лимита. Право на вычет сохраняется бессрочно. Получить можно через работодателя (ежемесячно) или ФНС (единовременно)	• В упрощенном порядке (по окончании года) • Через работодателя (в течение года) • По декларации 3-НДФЛ (по окончании года)
Имущественный			До 3 000 000 ₽ — на погашение процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья
Социальный	Спорт, медицинские услуги и покупка лекарств, собственное обучение — полный список в ст. 219 НК РФ (п. 1, подп. 1)	Налоговые резиденты РФ, которые оплатили расходы, предусмотренные для социального вычета, и уплачивали НДФЛ	До 150 000 ₽ в год	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно	• В упрощенном порядке — после окончания года • По заявлению в личном кабинете налогоплательщика — в течение года (только для расходов на приобретение лекарств) • Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года
	Обучение детей		До 110 000 ₽ в год на каждого ребенка
	Благотвори- тельность		До 25% годового дохода
	Дорого- стоящее лечение		До 100% фактически понесенных расходов
Стандартный	На себя	Лица, относящиеся к льготным категориям — полный перечень в ст. 218 НК РФ	500 ₽ или 3 000 ₽ в месяц — в зависимости от категории налогоплательщика	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно	• Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года
	На детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно)	Родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители	Базовый вычет: • 1 400 ₽ в месяц — первый ребенок • 2 800 ₽ в месяц — второй ребенок • 6 000 ₽ в месяц — третий и последующие дети Дополнительно к базовому вычету: • 12 000 ₽ в месяц — ребенок с инвалидностью	Ежегодно: предоставляется до месяца, в котором общий доход родителя с начала года превысит 450 000 ₽
	За сдачу нормативов ГТО	Люди, сдавшие нормативы ГТО или подтвердившие ранее полученные результаты	17 000 ₽ в год	Один раз в год сдачи нормативов ГТО или подтверждения результата
Инвестиционный		Всем, кто продавал ценные бумаги, обращающихся на организованном рынке — полный перечень в ст. 214 (п. 3, подп. 1 и 2)	Предельный размер вычета = срок владения ценными бумагами (в годах) × 3 000 000 ₽	Ежегодно после окончания налогового периода при сроке владения ценными бумагами более 3 лет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года
На долгосрочные сбережения		Граждане, которые вносили средства: • на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) • по договорам долгосрочных сбережений, НПО (негосударствен- ного пенсионного обеспечения) или ДСЖ (добровольного страхования жизни)	До 400 000 ₽ в год *До 500 000 ₽ в год — если превышение лимита связано с взносами в пользу детей	Ежегодно после окончания года при соблюдении требований к сроку участия: • ИИС, ДСЖ — не менее 5 лет • Договоры долгосрочных сбережений (ДДС) — не менее 5 лет для договоров, заключенных до 2026 года включительно, и не менее 6 лет для договоров, заключенных в 2027 году • НПО — при досрочном расторжении договора ранее полученный вычет будет доначислен при любом сроке участия	• В упрощенном порядке — после окончания года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года • Через работодателя — в течение года (только для НПО)
Профессиональный		• ИП на общей системе налогообложения • Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой • Лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договорам ГПХ • Люди, получающие авторские вознаграждения	До 100% фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на материалы или оборудование для выполнения работы)	Ежегодно: по факту получения дохода или по окончании года	• Через налогового агента — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Имущественный вычет

Кто может получить	Граждане, совершившие операции с недвижимостью и иными активами, указанными в ст. 220 НК РФ
Сумма вычета	До 2 000 000 ₽ — на строительство или приобретение жилья
Сумма вычета	До 3 000 000 ₽ — на погашение процентов по целевым займам на строительство или приобретение жилья
Сроки и условия получения	Один раз в пределах установленного лимита. Право на вычет сохраняется бессрочно. Получить можно через работодателя (ежемесячно) или ФНС (единовременно)
Как получить вычет	• В упрощенном порядке (по окончании года) • Через работодателя (в течение года) • По декларации 3-НДФЛ (по окончании года)

Социальный вычет

Категория	Спорт, медицинские услуги и покупка лекарств, собственное обучение — полный список в ст. 219 НК РФ (п. 1, подп. 1)
Кто может получить	Налоговые резиденты РФ, которые оплатили расходы, предусмотренные для социального вычета, и уплачивали НДФЛ
Сумма вычета	До 150 000 ₽ в год
Сроки и условия получения	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По заявлению в личном кабинете налогоплательщика — в течение года (только для расходов на приобретение лекарств) • Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Категория	Обучение детей
Кто может получить	Налоговые резиденты РФ, которые оплатили расходы, предусмотренные для социального вычета, и уплачивали НДФЛ
Сумма вычета	До 110 000 ₽ в год на каждого ребенка
Сроки и условия получения	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По заявлению в личном кабинете налогоплательщика — в течение года (только для расходов на приобретение лекарств) • Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Категория	Благотворительность
Кто может получить	Налоговые резиденты РФ, которые оплатили расходы, предусмотренные для социального вычета, и уплачивали НДФЛ
Сумма вычета	До 25% годового дохода
Сроки и условия получения	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По заявлению в личном кабинете налогоплательщика — в течение года (только для расходов на приобретение лекарств) • Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Категория	Дорогостоящее лечение
Кто может получить	Налоговые резиденты РФ, которые оплатили расходы, предусмотренные для социального вычета, и уплачивали НДФЛ
Сумма вычета	До 100% фактически понесенных расходов
Сроки и условия получения	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По заявлению в личном кабинете налогоплательщика — в течение года (только для расходов на приобретение лекарств) • Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Стандартный вычет

Категория	На себя
Кто может получить	Лица, относящиеся к льготным категориям — полный перечень в ст. 218 НК РФ
Сумма вычета	500 ₽ или 3 000 ₽ в месяц — в зависимости от категории налогоплательщика
Сроки и условия получения	Ежегодно: после окончания налогового периода или ежемесячно
Как получить вычет	• Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Категория	На детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно)
Кто может получить	Родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители
Сумма вычета	Базовый вычет: • 1 400 ₽ в месяц — первый ребенок • 2 800 ₽ в месяц — второй ребенок • 6 000 ₽ в месяц — третий и последующие дети Дополнительно к базовому вычету: • 12 000 ₽ в месяц — ребенок с инвалидностью
Сроки и условия получения	Ежегодно: предоставляется до месяца, в котором общий доход родителя с начала года превысит 450 000 ₽
Как получить вычет	• Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Категория	За сдачу нормативов ГТО
Кто может получить	Люди, сдавшие нормативы ГТО или подтвердившие ранее полученные результаты
Сумма вычета	17 000 ₽ в год
Сроки и условия получения	Один раз в год сдачи нормативов ГТО или подтверждения результата
Как получить вычет	• Через работодателя — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Инвестиционный вычет

Кто может получить	Всем, кто продавал ценные бумаги, обращающихся на организованном рынке — полный перечень в ст. 214 (п. 3, подп. 1 и 2)
Сумма вычета	Предельный размер вычета = срок владения ценными бумагами (в годах) × 3 000 000 ₽
Сроки и условия получения	Ежегодно после окончания налогового периода при сроке владения ценными бумагами более 3 лет
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Вычет на долгосрочные сбережения

Кто может получить	Граждане, которые вносили средства: • на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) • по договорам долгосрочных сбережений, НПО (негосударственного пенсионного обеспечения) или ДСЖ (добровольного страхования жизни)
Сумма вычета	До 400 000 ₽ в год *До 500 000 ₽ в год — если превышение лимита связано с взносами в пользу детей
Сроки и условия получения	Ежегодно после окончания года при соблюдении требований к сроку участия: • ИИС, ДСЖ — не менее 5 лет • Договоры долгосрочных сбережений (ДДС) — не менее 5 лет для договоров, заключенных до 2026 года включительно, и не менее 6 лет для договоров, заключенных в 2027 году • НПО — при досрочном расторжении договора ранее полученный вычет будет доначислен при любом сроке участия
Как получить вычет	• В упрощенном порядке — после окончания года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года • Через работодателя — в течение года (только для НПО)

Профессиональный вычет

Кто может получить	• ИП на общей системе налогообложения • Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой • Лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договорам ГПХ • Люди, получающие авторские вознаграждения
Сумма вычета	До 100% фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода (например, расходы на материалы или оборудование для выполнения работы)
Сроки и условия получения	Ежегодно: по факту получения дохода или по окончании года
Как получить вычет	• Через налогового агента — в течение года • По декларации 3-НДФЛ — после окончания года

Важно

Через ФНС можно вернуть НДФЛ только за 3 года, предшествующие году подачи декларации
Например, если декларация подается в 2026 году, можно оформить вычет за расходы, понесенные в 2023, 2024 и 2025 годах. За более ранние периоды налог вернуть уже нельзя.
Вычеты применяются не ко всем видам доходов
Указанные в таблице налоговые вычеты можно получить только с доходов, с которых уплачивается НДФЛ. Он не применяется к доходам в виде процентов по банковским вкладам и дивидендов.

Кто может получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет могут налоговые резиденты РФ, которые:

проживали в России не менее 183 дней в течение налогового периода;
уплачивали НДФЛ с получаемых доходов (например, это может быть заработная плата или доходы от продажи имущества).

Проще говоря, если вы официально работаете и с вашей зарплаты удерживают НДФЛ, либо у вас есть другие доходы, с которых платится этот налог, вы можете иметь право на налоговый вычет при соблюдении условий для конкретного вида вычета.

Взять на заметку

Налоговый вычет могут получить налоговые резиденты РФ, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ, и имеют право на конкретный вид вычета по условиям Налогового кодекса.
Размер возврата зависит не только от вида вычета, но и от суммы уплаченного НДФЛ. Вернуть можно только тот налог, который был фактически удержан с ваших доходов.
Для оформления вычета понадобятся документы, подтверждающие право на него: договоры, чеки, справки об оплате и другие документы в зависимости от вида расходов.
Оформить вычет можно разными способами: через налоговую инспекцию, работодателя или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика — в зависимости от вида вычета.