Налоговый вычет на долгосрочные сбережения

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим средства:

в негосударственных пенсионных фондах (НПФ) — по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) и договорам долгосрочных сбережений (ДДС)
в страховых организациях по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ), заключенным с 1 января 2025 года (вступило в силу с 1 сентября 2026 года)
на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), открытых с 1 января 2024 года

Лимит налогового вычета

Суммы взносов, уплаченных по договорам НПО, ДДС, ИИС и ДСЖ, исключаются из налоговой базы по налогам на доходы физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Это означает, что гражданин при уплате взносов по договору долгосрочных сбережений (ДДС) и/или договору негосударственного пенсионного обеспечения(НПО) в пределах 400 000 ₽ в год (с учетом ИИС и ДСЖ) имеет право вернуть уплаченный НДФЛ по ставке, применяемой к его доходам. Например, при ставке НДФЛ 13% можно вернуть до 52 000 ₽, а при ставке 22% — до 88 000 ₽.

Условия предоставления права на налоговый вычет по договорам долгосрочных сбережений, заключенным в 2024 – 2026 гг.

Договор долгосрочных сбережений должен действовать в течение налогового периода, за который вы получаете налоговый вычет. Исключение: если договор прекращен в связи с переводом выкупной суммы в другой НПФ (пп. 1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
В течение срока действия договора, по которому вы получаете налоговый вычет, у вас должно быть не более 3 действующих договоров ПДС.
После назначения выплат по договору ПДС право на налоговый вычет по этому договору прекращается.
Если выплаты по договору долгосрочных сбережений будут назначены в течение 5 лет с даты его заключения, то ранее полученный налоговый вычет придется вернуть.

Пример расчета налогового вычета при ставке НДФЛ 15%

Максимальная годовая сумма взносов, с которой предоставляется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, составляет 400 000 ₽ (за исключением взносов в пользу детей). Поэтому, даже если за год вы внесли 500 000 ₽, максимальная сумма вычета составит 60 000 ₽ (при ставке НДФЛ 15%).

Как получить налоговый вычет?

Через работодателя

Способ подходит, если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы. Можно обратиться за получением налогового вычета через работодателя до окончания налогового периода, тогда вычет будет предоставляться ежемесячно путем уменьшения налоговой базы при выплате зарплаты и перечислении взносов в НПФ.

С 01.01.2027 получить налоговый вычет за взносы в рамках договора долгосрочных сбережений через работодателя уже нельзя будет.

В упрощенном порядке

Способ подходит, если у организации, в которую уплачиваются взносы, имеется такая техническая возможность.

АО «Национальный НПФ» (Фонд) предоставляет своим клиентам возможность получения налогового вычета в упрощенном порядке по окончании налогового периода. Это означает, что Фонд ежегодно по окончании налогового периода (года) направляет в налоговый орган сведения об уплаченных вами взносах в Фонд. Налоговый орган после обработки данных направляет в ваш личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление о получении налогового вычета, которое необходимо подписать.

Отслеживать статус, полученный от налогового органа, можно в личном кабинете клиента Фонда во вкладке «Налоговый вычет».

Через налоговый орган по месту жительства

В том числе через личный кабинет налогоплательщика — по окончании года, в котором была произведена уплата взносов. Оформить личный кабинет налогоплательщика можно через портал «Госуслуги» или напрямую на сайте ФНС.

Чтобы получить вычет, потребуется предоставить в налоговый орган заполненную налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие уплату взносов, которые можно запросить через личный кабинет клиента Фонда. В случае заключения договора в пользу третьего лица для получения налогового вычета потребуется приложить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор был заключен в пользу третьего лица.

В каком случае налоговый орган может отказать в получении налогового вычета?

Расторжение договора

Если вы расторгли договор в году, за который хотите получить налоговый вычет. Даже если и уплачивали взносы в этот период, налоговый вычет предоставляется только при наличии действующего договора.

Превышение лимита

Если вы исчерпали совокупный лимит по взносам в 400 000 ₽ в год (за исключением уплаты взносов в пользу ребенка), в том числе по другим продуктам (ИИС, НПО, ПДС).

Истечение срока

Если вы обратились за получением вычета по взносам, уплаченным более 3 лет назад.

Отсутствие облагаемого НДФЛ дохода

Если в течении года (налогового периода) вы не работали или ваш доход не облагался НДФЛ, так как не декларировался или был получен неофициально.

Оформление договора на третье лицо

Если вы заключили договор в пользу третьего лица, который не является членом семьи или близким родственником.

Получение вычета через работодателя

Если вы уже получили вычет через работодателя в течении года, то налоговый орган может отказать в получении налогового вычета в упрощенном порядке.