Налоговый вычет на долгосрочные сбережения

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим средства в негосударственных пенсионных фондах, а также на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), открытых с 01.01.2024. Суммы взносов, уплаченных по договорам долгосрочных сбережений и/или по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) (с 2025г.), исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Это значит, что гражданин ежегодно при уплате взносов по договору долгосрочных сбережений в пределах 400 000 руб. (с учетом ИИС, НПО) имеет право вернуть уплаченный налог с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке, применяемой к его доходам (например, в сумме до 52 000 руб. при ставке НДФЛ 13% или до 88 000 руб. при ставке 22%). Возврат налогового вычета осуществляется либо уменьшением налоговой базы (при предоставлении вычета ежемесячно через работодателя) либо фактическим возвратом средств на основании заявления о получении налогового вычета.

С 2026 года предельная сумма налогового вычета увеличена до 500 тыс. руб. совокупно на каждого родителя, когда превышение связано со взносами в пользу детей до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится очно.

Условия предоставления права на налоговый вычет по договорам долгосрочных сбережений, заключенным в 2024 – 2026 гг.

Наличие действующего договора долгосрочных сбережений (в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета), за исключением прекращения договора путем перевода выкупной суммы в другой НПФ (пп .1 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
В течение действия договора долгосрочных сбережений, по которому предоставляется налоговый вычет, не должно быть более 3х договоров долгосрочных сбережений.
В случае назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений предоставление налогового вычета прекращается.
В случае назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений в течении 5 лет с даты заключения договора долгосрочных сбережений предусмотрен возврат ранее полученного вычета.

Пример расчета размера налогового вычета при ставке НДФЛ 13%

Ставка НДФЛ, применяемая к доходам (например, к зарплате) 15%
Совокупный размер взносов по договору долгосрочных сбережений составляет 144 000 руб. в год
Налоговый вычет составит 21 600 руб. = 144 000 руб. *15%

Максимальная годовая сумма уплаченных взносов, с которых предоставляется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, не может быть больше 400 000 рублей (за исключением уплаты взносов в пользу детей). Таким образом, даже если вы перечисляете взносы на сумму, например, 500 000 рублей за год, размер вычета составит не более 75 000 рублей (при ставке НДФЛ 15%).

Как получить налоговый вычет?

Через бухгалтерию работодателя по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы) на основании заявления. Обратиться за получением налогового вычета через работодателя можно до окончания налогового периода, тогда вычет будет предоставляться ежемесячно путем уменьшения налоговой базы при выплате зарплаты и перечислении взносов в НПФ.
В упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.

АО «Национальный НПФ» (Фонд) предоставляет своим клиентам возможность получения налогового вычета в упрощенном порядке. Это означает, что Фонд ежегодно по окончании налогового периода (года) направляет в налоговый орган сведения об уплаченных вами взносах в Фонд, а налоговый орган после обработки данных направляет в ваш личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление о получении налогового вычета.

Фонд направляет в налоговый орган сведения до 25 февраля года, следующим за годом уплаты взносов, а налоговый орган до 20 марта направляет в Личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление, которое надо подписать, указав банковские реквизиты для получения средств.

Отслеживать статус, полученный от налогового органа, можно в личном кабинете клиента Фонда во вкладке Налоговый вычет.

Через налоговый орган по месту жительства, в т.ч. личный кабинет налогоплательщика, по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.

Потребуется предоставить в налоговый орган заполненную налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) и документы, подтверждающие уплату взносов, которые можно запросить через личный кабинет клиента Фонда.

В случае заключения договора в пользу третьего лица для получения налогового вычета потребуется приложить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор был заключен в пользу третьего лица.

Оформить личный кабинет налогоплательщика можно через портал «Госуслуги» или напрямую на сайте ФНС.

В каком случае налоговый орган может отказать в получении налогового вычета?

Если Вы расторгли договор в году, за который хотите получить налоговый вычет (даже если и уплачивали взносы в этот период налоговый вычет предоставляется только при наличии действующего договора)
Если в течении налогового периода у Вас было более 3х действующих договоров долгосрочных сбережений
Если в налоговом периоде, за который Вы хотите получить вычет, Вы обратились за назначением выплат по договору долгосрочных сбережений
Если Вы исчерпали совокупный лимит по взносам в 400 тыс. руб. в год (за исключением уплаты взносов в пользу ребенка – лимит 500 тыс. руб. в год), в т.ч. по другим продуктам (ИИС, НПО, ПДС)
Если Вы обратились за получением вычета по взносам, уплаченным более 3х лет назад
Если в течении года (налогового периода) вы не работали или Ваш доход не облагался НДФЛ, т.к. доход не декларировался или был получен не официально
Если Вы заключили договор в пользу третьего лица, который не является членом семьи или близким родственником
Если Вы уже получили вычет через работодателя в течении года, то налоговый орган может отказать в получении налогового вычета в упрощенном порядке