Напомнить позже
Выплата пенсии. Порядок назначения негосударственной пенсии

ВЫПЛАТА ПЕНСИИ. Порядок назначения негосударственной пенсии

Пенсионные основания негосударственной пенсии

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается при достижении пенсионных оснований, то есть условий для назначения и последующей выплаты негосударственной пенсии. Пенсионные основания установлены Пенсионными правилами Фонда и отражены в пенсионном договоре.

Пенсионными основаниями являются:

  • достижение участником возраста 55/ 60 лет женщина/мужчина соответственно;
  • назначение страховой пенсии по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца;

До достижения участником пенсионных оснований негосударственная пенсия не назначается.

Пенсионным договором предусматривается срок назначения и выплаты пенсии: пожизненно или на определенное количество лет. До назначения выплаты негосударственной пенсии вкладчик и/или участник (если такое право ему предоставил вкладчик) может выбрать иной вид выплаты пенсии вместо ранее установленного пенсионным договором.

Порядок обращения за назначением негосударственной пенсии

При достижении пенсионных оснований для назначения к выплате негосударственной пенсии участник должен оформить заявление о назначении негосударственной пенсии и направить его с приложением необходимых документов в Фонд одним из способов:

  1. обратиться непосредственно в один из офисов Фонда;
  2. направить по почте России в адрес Фонда заполненное и нотариально заверенное заявление. Прилагаемый комплект документов также должен быть заверен нотариально;
  3. через личный кабинет.

Порядок рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии

Сроки рассмотрения и назначения негосударственной пенсии:

а) в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии в срок до 15-го календарного числа текущего месяца (включительно), назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, следующего за текущим;

б) в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии после 15-го календарного числа текущего месяца назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, наступающего через один после текущего.

В рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных после 01 января 2019, негосударственная пенсия назначается участнику с даты его обращения, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии. Сроки рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии по указанным договорам соответствуют вышеуказанным срокам.

Выплаты назначенной негосударственной пенсии осуществляются согласно периодичности, предусмотренной Пенсионными правилами Фонда и договором НПО (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), в срок не позднее 25 числа текущего месяца. 

Порядок расчета размера негосударственной пенсии

Размер негосударственной пенсии рассчитывается согласно актуарной методике, отраженной в Пенсионных правилах Фонда по соответствующей пенсионной схеме. Фонд рассчитывает назначаемый размер негосударственной пенсии, исходя из суммы пенсионных средств, накопленных на пенсионном счёте участника, и установленного периода выплаты пенсии (пожизненно или в течение определенного ряда лет).

При выплате негосударственной пенсии Фонд на основании п.2, ст.213.1 Налогового Кодекса Российской Федерации удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы пенсии, начисленной за счет средств, сформированных на именном пенсионном счете участника, открытом в рамках договора НПО, заключенного с вкладчиком юридическим лицом (т.е. сформированных за счет вкладчика юридического лица (работодателя). 

Примеры расчета размера негосударственной пенсии

1.Пенсия назначена на определенное количество лет в рамках пенсионных договоров № 1 (вкладчик- юридическое лицо) и № 2 (вкладчик- физическое лицо) (для пенсионных схем № 1 и № 3):

870 500,00 руб. - совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах договора № 1 и договора № 2 на дату назначения негосударственной пенсии. Из них:

На пенсионном счете договора № 1:

470 500,00 руб. - сумма средств, сформированных за счет вкладчика- физического лица, в том числе:

  • 350 500,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
  • 120 000,00 руб. - сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

На пенсионном счете договора № 2

400 000,00 руб. - сумма средств, сформированных за счет вкладчика- юридического лица:l

  • 300 000,00 руб.- сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – юридического лица;
  • 100 000,00 руб. - сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица.

10 лет (120 месяцев) - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:

Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО

Расчет размера негосударственной пенсии (совокупно по договорам):

P = S обяз. / M, где

P - размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.

S обяз. - сумма пенсионных обязательств, отражённых на пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии.

М - общее количество выплат, установленных для данного участника, мес.

P = 470 500,00/120 + 400 000,00/120 = 3 920,83 + 3 333,33 = 7 254,16 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.1, ст.213.1 НК РФ).

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов юридического лица, а также за счет взносов физического лица в пользу третьих лиц, учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,

налоговая база = 3 333,33 руб.

НДФЛ = 3 333,33 * 13/100 = 433,00 руб.

Сумма пенсии к выплате участнику:

Р-НДФЛ = 7 254,16–433,00 = 6 821,16 руб.

2. Пенсия назначена на пожизненный срок в рамках договоров № 1 (вкладчик- юридическое лицо) и № 2 (вкладчик- физическое лицо)  (для пенсионных схем № 2, 3, 4):

870 500,00 руб. - совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах договора № 1 и договора № 2 на дату назначения негосударственной пенсии. из них:

На пенсионном счете договора № 1

470 500,00 руб. - сумма средств, сформированных за счет вкладчика-физического лица:

  • 350 500,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика–физического лица;
  • 120 000,00 руб. - сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

На пенсионном счете договора № 2

400 000,00 руб. - сумма средств, сформированных за счет вкладчика-юридического лица:

  • 300 000,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика–юридического лица;
  • 100 000,00 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица.

Пожизненно - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:

Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО;

60 лет – возраст участника;

Мужской - пол участника;

136,7001389 месяцев - срок выплат пожизненной пенсии для мужчины в возрасте 60 (Шестидесяти) полных лет, определённый по таблице периодов дожития, рассчитанных в соответствии с таблицей смертности и методикой актуарных расчетов АО "Национальный НПФ".

Расчет размера негосударственной пенсии (совокупно по договорам):

P = Pфл+Pюл, где

P - размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.

Рфл - размер негосударственной пенсии за счет средств физ.лица;

Pюл - размер негосударственной пенсии за счет средств юр.лица;

P = 3 441,84+2 926,11 = 6 367,95 руб./ мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.1, ст.213.1 НК РФ).

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов юридического лица, а также за счет взносов физического лица в пользу третьих лиц, учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,

Налоговая база = 2 926,11 руб.;

НДФЛ= 2 926,11 * 13/100 = 380,00 руб;

Сумма пенсии к выплате участнику:

Р-НДФЛ= 6 367,95–380,00 = 5 987,95 руб.