8 800 555-999-1

Правопреемство

Могут ли пенсионные накопления передаваться правопреемникам?

Накопленные на пенсионных счетах участника программы средства могут быть выплачены его правопреемникам в виде выкупной суммы в случаях:

  • если на момент смерти участника негосударственная пенсия ему еще не была назначена;
  • после назначения пенсии – если договор НПО, в рамках которого формировались средства, предусматривает срочные выплаты.

В случае, если договор НПО предусматривает пожизненные выплаты, накопления могут передаваться правопреемникам только до назначения пенсии.

Кто является правопреемником накопленных в пользу участника средств?

Клиент Фонда может назначить правопреемников по своему усмотрению, указав их в соответствующем заявлении. Ими могут быть только физические лица (одно или несколько), а сумма накопленных средств может быть распределена между ними как поровну, так и в определенных долях.

Если клиент не назначил своих правопреемников при жизни, ими автоматически становятся правопреемники по закону первой очереди: дети, супруг/супруга и родители (или усыновители). Если правопреемники по закону первой очереди не обратились в установленный срок, за накоплениями могут обратиться правопреемники второй очереди: внуки, братья и сестры, бабушки и дедушки.

Как назначить правопреемника?

Чтобы назначить правопреемников, нужно подать в Фонд заявление о назначении правопреемников. Это можно сделать онлайн через личный кабинет или в любом из отделений Фонда. Кроме того, заявление можно отправить в Фонд по почте, предварительно заверив его у нотариуса.

В случае подачи нескольких заявлений о назначении правопреемника в силу вступает заявление с более поздней датой подачи.

Способы обращения правопреемников за выплатой выкупной суммы

Для получения выкупной суммы правопреемники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

Каким образом и в течение какого срока правопреемник (наследник) может получить выкупную сумму?

Срок обращения правопреемников за выкупной суммой – 3 года со дня смерти участника Фонда/клиента Фонда.

Чтобы получить выкупную сумму, нужно заполнить заявление правопреемника о выплате выкупной суммы и подать его в Фонд. К заявлению потребуется приложить следующие документы:

  • паспорт РФ (или его копию);
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • документ, подтверждающий смену фамилии (если она менялась);
  • свидетельство о смерти клиента;
  • документ, подтверждающий родственную связь с клиентом (не требуется назначенным правопреемникам);
  • банковские реквизиты для перечисления выкупной суммы.

Решение о выплате выкупной суммы правопреемникам выносится Фондом по истечении 6 месяцев, следующих за месяцем со дня смерти клиента.

После этого, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия данного решения, правопреемнику производится выплата по указанным им в заявлении платёжным реквизитам.

При этом, в зависимости от даты заключения договора НПО и применяемых к нему Пенсионных правил Фонда, могут быть применены иные условия для выплаты выкупной суммы (например, через заключение договора НПО с правопреемником).

Решение о выплате выкупной суммы направляется на адрес проживания правопреемника.

Как рассчитывается выкупная сумма при выплате правопреемнику?

Формула расчета размера выкупной суммы:
S вык. = S взн. – S выпл. + ā Х Iвк + k Х Iу, где

S вык. - выкупная сумма;

S взн. - сумма пенсионных взносов, поступивших до даты прекращения пенсионного договора;

S выпл. – сумма обязательств по выплате пенсий и/или сумма выплаченных негосударственных пенсий с солидарного пенсионного счета; либо сумма выплаченных негосударственных пенсий с именного пенсионного счета;

Iвк – фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения договора;

Iу - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств участника, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения договора;

ā – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика – юридического лица;

k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика – физического лица (участника).

При прекращении пенсионного договора в связи со смертью клиента коэффициент ā = 1, коэффициент k = 1. По договорам, заключенным в рамках Пенсионных правил в период с 25.02.2009 по 16.07.2018 коэффициент k = 0,5.

При выплате правопреемнику выкупной суммы вся сумма облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%.

Пример расчета выкупных сумм правопреемникам умерших участников *

Правопреемник один. Пенсионные договоры № 1 (вкладчик- юридическое лицо) и № 2 (вкладчик- физическое лицо) заключены в период с 17.07.2018, коэффициент k =1.

96 000 руб.- совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах договора № 1 и договора № 2 на дату прекращения пенсионных договоров в связи со смертью участника (в накопительном периоде), из них:

На пенсионном счете договора № 1:

  • 24 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – юридического лица,
  • 2 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица.

На пенсионном счете договора № 2:

  • 58 000 руб.- сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица,
  • 12 000 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий.

Расчет размера выкупной суммы (совокупно по договорам):
S вык. = S взн. – S выпл. + ā х Iвк + k х Iу

S вык. = 82 000 - 0,00 + 1 х 2 000 + 1х 12 000 = 82 000 + 14 000 = 96 000 руб.

Налогообложение: денежные (выкупные) суммы учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п. 2 ст. 213.1 НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,
Налоговая база S вык. = 96 000 руб.
НДФЛ = 96 000*13/100 = 12 480 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате правопреемнику:
S вык. – НДФЛ = 96 000 – 12 480 = 83 520 руб.


Правопреемника два. Доли правопреемников равны между собой и составляют 50%. Пенсионные договоры № 1 (вкладчик- юридическое лицо) и № 2 (вкладчик- физическое лицо) заключены в период с 25.02.2009 по 16.07.2018, коэффициент k =0,5.

101 000 руб. – совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах на дату прекращения пенсионных договоров в связи со смертью участника (в накопительном периоде), из них:

На пенсионном счете договора № 1:

  • 60 000 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – юридического лица,
  • 5 000 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица

На пенсионном счете договора № 2:

  • 30 000,00 руб.- сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица,
  • 6 000 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий

Расчет размера выкупной суммы (совокупно по договорам):
S вык. = S взн. - S выпл. + ā х Iвк + k х Iу

S вык. общ. = 90 000 – 0,00 + 1 х 5 000 + 0,5 х 6 000 = 90 000 + 8 000 = 98 000 руб.

S вык. каждому правопреемнику = S вык. общ. * 0,5(50%) = 98 000 х 0,5 = 49 000 руб.

Налогообложение: денежные (выкупные) суммы учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п. 2 ст. 213.1 НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом по каждому правопреемнику:
Налоговая база S вык. = 49 000 руб.
НДФЛ = 49 000*13/100 = 6 370 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате правопреемнику:

S вык. – НДФЛ = 49 000 – 6 370 = 42 630 руб.

* Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Входим в ТОП-15 крупнейших НПФ России

Наш Фонд один из ведущих межотраслевых негосударственных пенсионных фондов. Фонд имеет безупречную историю деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (лицензия №288/2 от 07 июня 2007 г. ФСФР РФ).

Основан ПАО «Татнефть» в 1997 году

Крупнейшим акционером Фонда является ПАО «Татнефть»

Рейтинг надежности ruAA+

Подтвержден агентством «Эксперт РА» (рейтинг RAEX)

Страхование накоплений

Пенсионные накопления застрахованы государством

Признание и авторитет

Член Национальной Ассоциации Негосударственных Пенсионных Фондов

Заявка на перевод накопительной пенсии
Звездочкой отмечены поля, обязательные для заполнения.
Отклик на вакансию
Звездочкой отмечены поля, обязательные для заполнения. Также вы можете оставить ссылку на ваше резюме или описать вашу квалификацию в этой форме.
Стать агентом
Звездочкой отмечены поля, обязательные для заполнения. Также вы можете оставить ссылку на ваше резюме или описать вашу квалификацию в этой форме.
Подписка на новости Фонда
Если вас интересуют новости Фонда, оставьте адрес электронной почты и выберите интересующие темы.
Написать в Фонд
Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения. Остальные поля заполняются по желанию, однако эта информация необходима экспертам Фонда для предоставления оперативного ответа.
Сообщить о проблеме
Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения. Остальные поля заполняются по желанию, однако эта информация необходима экспертам Фонда для предоставления оперативного ответа.
Проверить агента НПО
Звездочкой отмечены поля, обязательные для заполнения.