Поправки к Налоговый Кодекс о долгосрочных сбережениях

10 декабря 2025

Рассказываем, что изменилось в Налоговом Кодексе в части Программы долгосрочных сбережений с принятием 418-ФЗ от 17.11.25

1. Налоговый вычет предоставляется теперь всем участникам программы без ограничений по возрасту, но, если обратиться за выплатой или получением выкупной суммы ранее чем через 5 лет (для договоров заключенных в 24-26 гг.) с даты заключения договора, то ранее полученный налоговый вычет будет удержан из выплат.

В прежней редакции налоговый вычет не предоставлялся если на дату заключения гражданину оставалось менее 5 лет (для договоров, заключенных в 24-26 гг.) до возникновения права обращения за выплатами (т.е. женщинам старше 50 и мужчинам старше 55 на дату заключения договора налоговый вычет не предоставлялся).

Распространяется на взносы, уплаченные с 01.01.2024 года. Обратиться за налоговым вычетом в упрощенном порядке или путем подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 г можно начиная с 01.09.2026 г.

2. Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, сформированным за счет любых взносов (личных, работодателя, государства, а также единовременных взносов за счет средств пенсионных накоплений), НДФЛ не облагаются. Выплаты, сформированные за счет инвестиционного дохода, в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и 30 миллионов рублей за каждый налоговый период не облагаются НДФЛ при условии, что от даты заключения до даты обращения за выплатой прошло более 5 лет. В противном случае ИД облагается по ставке: 13% (налоговая база за налоговый период не более 2,4 млн руб. и 15% (с налоговой базы, превышающей 2,4 млн. руб.).

Распространяется на доходы, полученные с 2025 года.

3. Налоговый вычет 400 тыс. руб. в год предоставляется на все долгосрочные продукты:

взносы по договорам долгосрочных сбережений и договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
взносы на ИИС;
добровольное страхование жизни в т.ч. ДСЖ.

Предельная сумма налогового вычета увеличена до 500 тыс. руб. совокупно на каждого родителя, когда превышение связано со взносами в пользу детей до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится очно.

4. С 01.01.25 взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений работников в пределах 12% от ФОТ не облагаются страховыми взносами и учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли. При этом с 01.01.26 взносы работодателя будут облагаться НДФЛ.