Напомнить позже
Правопреемство (наследование) средств

Правопреемство (наследование) средств

Средства, сформированные на именных пенсионных счетах, открытых в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, после смерти участника могут быть получены правопреемниками (если предусмотрено договором) в виде выкупной суммы.

Права на получение выкупной суммы по договорам, предусматривающих выплату пенсии на протяжении нескольких лет, могут быть переданы правопреемникам умершего участника как в накопительный период (до назначения ему негосударственной пенсии), так и в период выплат ему негосударственной пенсии.

По договорам, предусматривающим выплату пожизненной негосударственной пенсии, права на получение выкупной суммы могут быть переданы правопреемникам умершего участника только в накопительный период (до назначения ему негосударственной пенсии).

Кто может быть правопреемником

Назначенные правопреемники — физические лица, назначенные участником по заявлению, которые в случае его смерти получат средства умершего участника, согласно пенсионным правилам Фонда. Правопреемником может быть как одно, так и несколько физических лиц (не обязательно родственники), с определением доли каждого либо в равных долях.

Правопреемники по закону (если клиент при жизни не назначил правопреемников по заявлению) — родственники умершего участника, которые приобретают право на получение выкупной суммы в равных долях независимо от возраста и состояния трудоспособности. Выплаты осуществляются правопреемникам по закону первой очереди: детям, в том числе усыновленным, супругам и родителям (усыновителям). В случае отсутствия правопреемников по закону первой очереди выплаты осуществляются правопреемникам по закону второй очереди: братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.

Как назначить правопреемника

Участник может назначить / переназначить правопреемников на любом этапе действия договора (до и после назначения негосударственной пенсии), предоставив в Фонд заявление о назначении правопреемника:

В случае подачи нескольких заявлений о назначении правопреемника в силу вступает заявление с более поздней датой подачи.

Сроки обращения правопреемников за выплатой выкупной суммы

Правопреемники могут обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы в течение трех лет с даты смерти клиента Фонда.

Способы обращения за выплатой выкупной суммы

Для получения выкупной суммы правопреемники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

Необходимые документы для получения правопреемниками выкупной суммы:

  • паспорт, СНИЛС, ИНН правопреемника, а также документы о смене фамилии (при необходимости);
  • свидетельство о смерти умершего Участника;
  • сведения, содержащие банковские реквизиты правопреемника (для перечисления выкупной суммы);
  • документы, подтверждающие родственные отношения с умершим Участником (при необходимости правопреемникам по закону).

Сроки выплаты правопреемникам выкупной суммы

Решение о выплате выкупной суммы правопреемнику Фондом выносится по истечении 6 месяцев с даты смерти клиента и направляется почтой России на почтовый адрес, указанный правопреемником в заявлении.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия решения о выплате выкупной суммы, Фонд перечисляет правопреемнику денежные средства по указанным в заявлении платёжным реквизитам.

В целях сохранения и преумножения причитающихся средств правопреемник может заключить с Фондом договор негосударственного пенсионного обеспечения и перечислить средства на свой именной пенсионный счет. Узнайте больше о выгодных условиях ИПП.

Порядок расчета выкупной суммы правопреемникам умерших Участников

Размер выкупной суммы рассчитывается исходя из средств, отраженных на пенсионных счетах умершего Участника на дату прекращения пенсионного договора.

Расчет размера выкупных сумм осуществляется по следующей формуле:

S вык. = S взн. - S выпл. + ā х Iвк + k х Iу , где

S вык. - выкупная сумма;

S взн. - сумма пенсионных взносов, поступивших до даты прекращения пенсионного договора;

S выпл. – сумма обязательств по выплате пенсий и/или сумма выплаченных негосударственных пенсий с солидарного пенсионного счета; либо сумма выплаченных негосударственных пенсий с именного пенсионного счета;

Iвк – фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Вкладчика, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора;

Iу - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Участника, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора;

ā – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Вкладчика – юридического лица;

k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Вкладчика – физического лица (Участника).

При прекращении пенсионного договора в связи со смертью Участника коэффициент ā = 1, коэффициент k = 1. По пенсионным договорам, заключенным в рамках пенсионных правил, действующих в период с 25.02.2009 по 16.07.2018, коэффициент k = 0,5.

Примеры расчета выкупной суммы

1. Правопреемник один. Пенсионные договоры № 1 (Вкладчик- юридическое лицо) и № 2 (Вкладчик- физическое лицо) заключены в период с 17.07.2018, коэффициент k =1.

96 000,00 руб. - совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах договора № 1 и договора № 2 на дату прекращения пенсионных договоров в связи со смертью Участника (в накопительном периоде), из них:

На пенсионном счете договора № 1:

  • 24 000,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – юридического лица;
  • 2 000,00 руб. - сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица.

На пенсионном счете договора № 2:

  • 58 000,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
  • 12 000,00 руб. - сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00руб.- сумма выплаченных пенсий.

Расчет размера выкупной суммы (совокупно по договорам):

S вык. = S взн. - S выпл. + ā х Iвк + k х Iу

S вык. = 82 000,00 - 0,00 + 1 х 2 000,00 + 1х 12 000,00 = 82 000,00 + 14 000,00 = 96 000,00 руб.

Налогообложение: денежные (выкупные) суммы учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,

Налоговая база = 96 000,00 руб.

НДФЛ = 96 000,00*13/100 = 12 480,00 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате правопреемнику:

S вык.- НДФЛ = 96 000,00 - 12 480,00 = 83 520,00 руб.

2. Правопреемника два. Доли правопреемников равны между собой и составляют 50%. Пенсионные договоры № 1 (Вкладчик - юридическое лицо) и № 2 (Вкладчик - физическое лицо) заключены в период с 25.02.2009 по 16.07.2018, коэффициент k = 0,5.

90 000,00 руб. - совокупная сумма обязательств (остаток средств) на пенсионных счетах на дату прекращения пенсионных договоров в связи со смертью Участника (в накопительном периоде), из них:

На пенсионном счете договора № 1:

  • 60 000,00 руб. - сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – юридического лица;
  • 5 000,00 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет юридического лица

На пенсионном счете договора № 2:

  • 30 000,00 руб.- сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
  • 6 000,00 руб.- сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб.- сумма выплаченных пенсий

Расчет размера выкупной суммы (совокупно по договорам):

S вык. = S взн. -  S выпл. + ā х Iвк + k х Iу

S вык.общ. = 90 000,00 – 0,00 + 1 х 5 000,00 + 1 х 6 000,00 = 90 000,00 + 11 000,00 = 101 000,00 руб.

S вык. каждому правопреемнику = S вык.общ.*0,5(50%) = 101 000,00 х 0,5 = 50 500 руб.

Налогообложение: денежные (выкупные) суммы учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом по каждому правопреемнику:

Налоговая база = 50 500,00 руб.

НДФЛ = 50 000,00*13/100 = 6 565,00 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате каждому правопреемнику:

S вык. – НДФЛ = 50 500,00 - 6 565,00 = 43 935,00 руб.