Расторжение договора

Если Вкладчик по каким-либо причинам решил расторгнуть пенсионный договор, он может в любое время направить заявление о расторжении в Фонд. Порядок расторжения пенсионного договора установлен Пенсионными правилами.

При расторжении пенсионного договора Вкладчику выплачивается выкупная сумма. Примеры выкупной суммы приведены ниже.

Расчет выкупной суммы при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения

Пример: Договор заключен Вкладчиком – физическим лицом в свою пользу или в пользу другого физического лица
Описание ситуации
Вкладчиком – физическим лицом заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу. Условия договора предусматривают возможность расторжения договора по инициативе вкладчика в любое время.
Вкладчик является налоговым резидентом РФ.
Вкладчик не достиг пенсионных оснований, не является получателем негосударственной пенсии, подает заявление на расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения.
Датой расторжения договора в соответствии с Пенсионными правилами Фонда является последний рабочий день месяца, в котором Фондом получено заявление.

Пусть на дату расторжения договора на пенсионном счете вкладчика отражены денежные средства в общей сумме 75 847,21 руб., из них:
61 300,00 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица, поступивших до даты прекращения пенсионного договора (Sвзн.). Из которых 25 100,00 руб. поступили после 01.01.2007 г.

14 547,21 руб. – фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств участника, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора (Iу).

Порядок расчета выкупной суммы

1) Sвык. = Sвзн. -  Sвыпл. + k  * Iу , где
Sвык. - выкупная сумма;
k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Участника (k = 0,5).

Sвык.  = 61 300,00 – 0,00 + 0,5*14 547,21 = 68 573. 61 руб.

2) По условиям нашего примера налогообложению подлежит:
Сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица, поступивших в Фонд после 01.01.2007 г. (если физическое лицо не представит справку из налогового органа, подтверждающую неполучение социального налогового вычета) – в нашем примере равняется 25 100,00 руб.;
Сумма дохода, причитающаяся вкладчику – физическому лицу.

Налоговая база = 25 100,00 + 0,5*14 547,21 = 32 373,61 руб.

3) Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.
В нашем примере:
НДФЛ = 32 373,61 *0,13 = 4 209. 00 руб.

Сумма к перечислению с учетом удержанного НДФЛ составит:

68 573.61 – 4 209.00 = 64 364.61 руб.